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虛增收入、長(zhǎng)期隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、偽造合同虛構(gòu)交易業(yè)務(wù)……堪稱中國(guó)資本市場(chǎng)造假上市標(biāo)本的云南綠大地(16.24,0.23,1.44%)案件6日在昆明官渡區(qū)人民法院開(kāi)庭審理，綠大地的“欺詐發(fā)行路線圖”也由此浮出水面。 沖關(guān)上市 注冊(cè)關(guān)聯(lián)公司、虛增營(yíng)業(yè)收入近3億元 據(jù)了解，成立于2001年3月的云南綠大地生物科技股份有限公司，前身為云南河口綠大地實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司，是由綠大地原董事長(zhǎng)何學(xué)葵一手做大的云南綠化苗木種植龍頭企業(yè)。作為云南首家上市的民營(yíng)企業(yè)，曾經(jīng)風(fēng)光無(wú)限的綠大地在今年3月隨著何學(xué)葵的被捕而跌入谷底。 檢察機(jī)關(guān)起訴書(shū)顯示，2004年至2009年間，綠大地公司在不具備首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的條件的情況下，為達(dá)到上市目的，經(jīng)過(guò)被告人何學(xué)葵、蔣凱西、龐明星的共謀、策劃，由被告人趙海麗、趙海艷登記注冊(cè)了一批由綠大地公司實(shí)際控制或者掌握銀行賬戶的關(guān)聯(lián)公司，并利用相關(guān)銀行賬戶操控資金流轉(zhuǎn)，采用偽造合同、發(fā)票、工商登記資料等手段，少付多列、將款項(xiàng)支付給其控制的公司成員、虛構(gòu)交易業(yè)務(wù)，虛增資產(chǎn)、虛增收入。 記者了解到，在綠大地多家上下游公司中，大部分為關(guān)聯(lián)公司，多為何學(xué)葵身邊人所注冊(cè)。這些公司與綠大地簽訂陰陽(yáng)合同，把收入和利潤(rùn)做高，包裝出“漂亮”的報(bào)表。 除此之外，2004年至2007年6月間，綠大地公司使用虛假合同、財(cái)務(wù)資料，虛增云南省馬龍縣舊縣村委會(huì)960畝荒山使用權(quán)、馬龍縣馬鳴鄉(xiāng)3500畝荒山使用權(quán)以及馬鳴基地圍墻、灌溉系統(tǒng)、土壤改良工程等項(xiàng)目的資產(chǎn)共計(jì)7011.4萬(wàn)元。 通過(guò)虛假苗木交易銷售，編造虛假會(huì)計(jì)資料或通過(guò)受綠大地控制的公司將銷售款轉(zhuǎn)回等手段，綠大地虛增營(yíng)業(yè)收入2.96億元，這被堂而皇之地寫(xiě)進(jìn)招股說(shuō)明書(shū)，成為其上市的重要籌碼。 惡習(xí)不改 上市后虛增收入2.5億元粉飾報(bào)表 審核十分嚴(yán)格的A股市場(chǎng)也未能識(shí)破綠大地的“彌天大謊”，綠大地于2007年12月21日在深圳證券交易所中小板掛牌上市，募集資金逾3億元。闖關(guān)成功的何學(xué)葵沒(méi)有就此把公司帶入規(guī)范運(yùn)行的軌道，而是繼續(xù)使用上市前的虛增手法粉飾報(bào)表。 根據(jù)起訴書(shū)，2007年至2009年間，綠大地采用虛假苗木交易銷售、編造虛假會(huì)計(jì)資料或通過(guò)受綠大地控制的公司將銷售款轉(zhuǎn)回等手段虛增收入2.5億元。虛增土地資產(chǎn)的手法也依然在使用，且變本加厲。據(jù)了解，通過(guò)偽造合同和會(huì)計(jì)資料，綠大地虛增馬龍縣月望鄉(xiāng)貓貓洞村9000畝荒山土地使用權(quán)、月望基地土壤改良及灌溉系統(tǒng)工程、文山州廣南縣12830畝林業(yè)用地土地使用權(quán)的資產(chǎn)2.88億元。 這些數(shù)字都實(shí)實(shí)在在地寫(xiě)入了公司年度報(bào)告，呈現(xiàn)給了股東和社會(huì)公眾，成為投資者重要的投資依據(jù)。 然而，肥皂泡總有破滅的一天。云南證監(jiān)局在綠大地上市之后的一次例行檢查中發(fā)現(xiàn)了該公司存在一些不規(guī)范行為，進(jìn)一步的調(diào)查更為令人吃驚，單憑證監(jiān)局的力量已難以應(yīng)對(duì)。2010年3月，證監(jiān)會(huì)對(duì)此立案稽查。 經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)4個(gè)月的調(diào)查取證，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，綠大地涉嫌虛增資產(chǎn)、虛增收入、虛增利潤(rùn)等多項(xiàng)違法違規(guī)行為，公安機(jī)關(guān)隨后以涉嫌欺詐發(fā)行股票罪對(duì)綠大地時(shí)任董事長(zhǎng)何學(xué)葵執(zhí)行逮捕。 利益鏈條清晰 欺詐發(fā)行罪責(zé)難逃 根據(jù)起訴書(shū)，綠大地原董事長(zhǎng)何學(xué)葵、原財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣凱西、四川華源會(huì)計(jì)事務(wù)所所長(zhǎng)龐明星為主謀和策劃者，綠大地原出納主管趙海麗和原大客戶中心負(fù)責(zé)人趙海艷為具體實(shí)施者，檢方指控五名被告人欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪。 這其中，何學(xué)葵為案件中心人物?，F(xiàn)年41歲的何學(xué)葵是云南大理州永平縣人，經(jīng)過(guò)多年打拼成為身家不菲的上市公司董事長(zhǎng)，在當(dāng)?shù)貙儆趥髌媸饺宋?，也是眾多家鄉(xiāng)人勵(lì)志的榜樣。在很多人眼里，何學(xué)葵膽子大，有魄力，脾氣有些暴躁。 檢方起訴書(shū)稱，綠大地公司和五名被告人在招股說(shuō)明書(shū)中編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票，數(shù)額巨大；向股東和社會(huì)公眾提供虛假的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益；被告單位及各被告人的行為已觸犯刑法第160條和第161條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪追究被告單位及被告人的刑事責(zé)任。 值得注意的是，云南省公安廳的偵查結(jié)果中，被告人涉嫌的罪行除了欺詐發(fā)行股票罪和違規(guī)披露重要信息罪之外，還有偽造金融憑證罪、偽造國(guó)家機(jī)關(guān)公文罪和故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪。而此次檢察機(jī)關(guān)在起訴中并未涉及這幾項(xiàng)罪名。
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