逃規(guī)模票據(jù)業(yè)務(wù)或全面叫停去年隱匿信貸超3萬億

2011-06-24 18:21:17 來源：第一財經(jīng)日報作者：閱讀：

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繼此前河南、湖南等地農(nóng)信社“逃規(guī)模”（逃避信貸規(guī)模）票據(jù)業(yè)務(wù)被叫停后，近日某地方銀監(jiān)局也向轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行下發(fā)文件，全面叫停商業(yè)銀行為“逃規(guī)模”所做的不規(guī)范的票據(jù)業(yè)務(wù)。

業(yè)內(nèi)人士分析指出，如果該業(yè)務(wù)真的全面停掉，將給我國票據(jù)市場、商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，進(jìn)而對企業(yè)資金鏈條帶來巨大影響。但具體情況如何還要看監(jiān)管層會如何“叫停”。

去年全國商業(yè)銀行通過票據(jù)業(yè)務(wù)隱匿的信貸規(guī)模可能超過3萬億，為去年央行所統(tǒng)計人民幣貸款新增量的近四成。

或全國范圍內(nèi)叫停

“昨天收到了銀監(jiān)局通知，全面禁止不規(guī)范的票據(jù)業(yè)務(wù)，”一名銀行業(yè)人士對《第一財經(jīng)日報》記者透露，“其他銀行也應(yīng)該收到了這個文件。”

據(jù)了解，該通知中明確提出，嚴(yán)禁銀行與農(nóng)村信用合作機(jī)構(gòu)通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷并買入返售的方式來逃避信貸規(guī)模，要求銀行認(rèn)真實施新會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算票據(jù)業(yè)務(wù)。

上述人士分析指出，近期江蘇宜興爆出的票據(jù)大案應(yīng)該是促使監(jiān)管層發(fā)文的主要原因。由于銀行與農(nóng)信社“逃規(guī)模”票據(jù)業(yè)務(wù)愈演愈烈，其中的風(fēng)險正在暴露出來。

“這種做法本身是違規(guī)的，因此規(guī)范整頓也是遲早的事情。”一家國有銀行票據(jù)營業(yè)部人士也對記者表示。

此前河南、湖南銀監(jiān)局相繼叫停農(nóng)信社逃規(guī)模票據(jù)業(yè)務(wù)（本報6月10日報道），記者進(jìn)一步了解到，這迫使一些銀行開始轉(zhuǎn)戰(zhàn)東北地區(qū)農(nóng)信社。不過，隨著監(jiān)管部門全面整頓的開始，預(yù)計此類業(yè)務(wù)不久就可能在全國范圍內(nèi)全面叫停。

表內(nèi)轉(zhuǎn)表外的秘密

本報此前的報道指出，商業(yè)銀行與農(nóng)信社進(jìn)行票據(jù)交易之所以可以脫逃規(guī)模，源于農(nóng)信社在會計處理上存在的漏洞。

規(guī)范的會計處理下，商業(yè)銀行或者農(nóng)信社在收進(jìn)票據(jù)后，需要記在“票據(jù)融資”科目下，即所謂的“進(jìn)表”，要占用信貸規(guī)模。當(dāng)銀行將該筆業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷出去之后，該筆票據(jù)可以從“票據(jù)融資”科目中扣除，做到“出表”。而如果銀行是將該筆票據(jù)以回購的方式轉(zhuǎn)出去，則仍要留在“票據(jù)融資”科目下，不能“出表”。

而河南、東北等一些地區(qū)的農(nóng)信社仍在沿用老的會計處理模式，對于“票據(jù)賣斷”和“票據(jù)回購”業(yè)務(wù)在會計處理上不做區(qū)分，即農(nóng)信社無論是將票據(jù)賣斷出去還是回購出去，都可以在“票據(jù)融資”科目下扣除。

利用這一漏洞，銀行將票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷給農(nóng)信社，這樣票據(jù)“出表”，可以騰出信貸規(guī)模，然后銀行再從農(nóng)信社逆回購買入票據(jù)，將這筆交易計入“買入返售“科目下，不再“進(jìn)表”。

由于多數(shù)信用社不愿意將票據(jù)持有到期來辦理“托收”，在票據(jù)到期前，銀行還需要從農(nóng)信社處將票據(jù)買斷回來。

“比如6個月的票，幫銀行逃5個月+25天，最后5天買回來，這樣日間規(guī)模就看不出來。”一名曾從事票據(jù)業(yè)務(wù)的人士告訴記者，“因此銀行開票的時候都很注意，到期日不會放在月末或者月頭的，比如放在24、25日，只要到期不影響月末就好了。”

逃規(guī)?；虺?萬億元

銀行通過農(nóng)信社逃匿的信貸規(guī)模具體有多大？因為銀行回購來的票據(jù)是放入“買入返售”科目中，該科目實際上是這些逃出表外的票據(jù)規(guī)模所具有的“合法外衣”。因此計算上市銀行年報中“買入返售”科目下票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)模大致可以了解所隱匿的貸款規(guī)模。

記者通過查閱16家上市銀行的財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)，截至2010年年末，工、農(nóng)、中、建、交五大國有銀行的“買入返售”科目中票據(jù)品種的余額總和為4100億元左右，8家股份制銀行該項下的余額總和約為1.4萬億，而三家城商行從300億元到700多億元不等。以此計算，全國幾十家城商行該科目的余額總和可能會超過1.5萬億元。

這意味著去年全國商業(yè)銀行通過票據(jù)業(yè)務(wù)隱匿的信貸規(guī)?？赡艹^3萬億，超過去年央行所統(tǒng)計的7.95萬億元人民幣貸款新增量的四成。

而這一規(guī)模也已遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于表內(nèi)的“票據(jù)融資”額。央行的統(tǒng)計顯示，截至去年底，我國商業(yè)銀行票據(jù)融資余額僅為1.4萬億元，較年初呈不斷下降趨勢。

“這就是為什么銀行一直在開票，而票據(jù)融資量卻在下降的原因。”上海一家大型票據(jù)中介公司有關(guān)人士說。

“其中的漏洞太大，實際的信貸增長要超過10萬億，這可能就是貨幣政策根本踩不住流動性剎車的原因。”上述國有銀行人士說。

監(jiān)管漏洞是主因

面對如此大的“藏匿規(guī)模”，如果監(jiān)管層全面叫停該業(yè)務(wù)，可能會引發(fā)一連串影響。

“沒人愿意接票，票據(jù)市場利率會大幅上揚，一些銀行票據(jù)人員可能會失業(yè)，大量以票據(jù)作為主要融資手段的中小企業(yè)資金鏈條可能會斷掉，因為票賣不掉，銀行也不愿再開票。”上述國有銀行人士說。

但他進(jìn)而表示，具體還要看監(jiān)管部門會如何規(guī)范。如果叫停后，銀行在信貸規(guī)模上可以有所突破，可以緩解其影響。

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，銀行信貸規(guī)模嚴(yán)格控制以及銀行業(yè)務(wù)經(jīng)理的業(yè)績沖動，是導(dǎo)致此類業(yè)務(wù)泛濫的原因，但其根源仍歸結(jié)于監(jiān)管上的漏洞。

“按照監(jiān)管規(guī)定，一方‘出表’，對方必須‘進(jìn)表’。”上述國有銀行人士說，“農(nóng)信社和銀行雙方則是利用了不同的會計處理方式以及合同的不完整性，來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險資產(chǎn)占用和隱匿信貸規(guī)模的目的。”

他指出，如果同一區(qū)域市場上的兩家銀行一方 “脫表”，而另一方也不“進(jìn)表”，就屬于“雙買斷”行為，很容易會被查出，一旦查出就會被處罰。因此銀行才需要找不規(guī)范地區(qū)的農(nóng)信社來做，以逃脫這一處罰，這恰是體現(xiàn)了在監(jiān)管上存在的漏洞，是監(jiān)管不到位的表現(xiàn)。

銀行之間的“雙買斷”行為于去年年初被正式叫停過。而實際上，目前銀行和農(nóng)信社之間的“逃規(guī)模”票據(jù)交易也屬于一種“雙買斷”行為。